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2017年年度审计报告

收藏2018-02-28 20:11:08    来源:东方财富

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目 录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

(一)合并资产负债表……………………………………………第6页

(二)母公司资产负债表…………………………………………第7页

(三)合并利润表…………………………………………………第8页

(四)母公司利润表………………………………………………第9页

(五)合并现金流量表……………………………………………第10页

(六)母公司现金流量表…………………………………………第11页

(七)合并所有者权益变动表……………………………………第12页

(八)母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—71页

审计报告

天健审〔2018〕350号

浙江美大实业股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了浙江美大实业股份有限公司(以下简称浙江美大公司)财务报表,包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表,2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了浙江美大公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于浙江美大公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 第1页共71页

对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 关键审计事项

参见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”(二十五)所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”(二)合并利润表项目注释1。

浙江美大公司主要从事集成灶及厨房配套设施的生产和销售,销售的主要模式为经销方式。2017年度,浙江美大实现营业收入102,635.87万元,其中经销模式下的营业收入98,426.29万元,占营业收入总额的95.90%。

通常,经销模式分为买断和代理。这两种模式收入确认的时点存在差别。区分两种经销模式的标准是根据经销协议的约定来判断商品所有权上的主要风险及报酬何时转移。在买断模式下,由于公司对经销商控制程度的不同,可能通过经销商囤积不合理存货、从而使公司提前确认甚至虚增收入。

在经销商模式下,收入确认存在重大错报的固有风险。

2. 审计中的应对

(1) 我们测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行,以确认内部控

制的有效性;

(2) 我们获取了公司与经销商签订的经销协议,对合同关键条款进行核实,

如发货及验收、付款及结算、换货及退货政策等;

(3) 我们通过查询经销商的工商资料,询问公司相关人员,以确认经销商与

公司是否存在关联关系;

(4) 询问公司相关人员,并走访主要经销商。了解经销商的变动情况,了解

双方的合同执行情况、经销商的合理库存、终端销售情况等,是否存在货物虽存放于经销商但产品仍由公司控制的情况。

(5) 我们获取了公司供应链系统中退换货的记录并进行检查,确认是否存在

影响收入确认的重大异常退换货情况。

(6)检查公司与经销商的合同、购货订单、发货单据、运输单据、记账凭证、回款单据、定期对账函等资料;

(7) 向经销商函证款项余额、当期销售数量、销售额及期末库存量。

第2页共71页

(二)广告宣传费的归集与分摊

1. 关键审计事项

参见财务报表附注“五、合并财务报表项目附注”(二)合并利润表项目注释3

所述。

浙江美大公司2017年度销售费用为10,073.21万元,较2016年度5,548.39

万元增加4,524.82万元,增长幅度为81.55%。其中2017年度广告宣传费金额为

6,955.05万元,占销售费用的69.05%。因此,我们将浙江美大2017年度广告宣

传费的归集与分摊确定为关键审计事项。

2. 审计中的应对

我们执行的主要审计程序如下:

(1) 分析广告宣传费持续增长的原因及合理性,与营业收入的变化是否存在

匹配关系;

(2) 向公司相关负责人了解本期广告投放策略及广告费支出波动的原因;

(3) 针对本期主要广告费发生的项目,获取广告合同,核对广告商的名称、

广告内容、广告费用的计算方法与结算方式、当期确认的广告费用与广告合同约定是否一致;获取相关广告投放时间及地点的外部证明文件;并向主要广告商发函询证2017年度广告投入金额;同时,与2016年相应广告费项目进行比较,分析本期广告费投入的合理性;

(4) 针对广告宣传费支出发生认定,进行凭证测试,检查其原始凭证:如发

票、审批单、缴款单等。

四、其他信息

浙江美大公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 第3页共71页

者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层......【本公告内容较长,不适合在手机查看。建议您通过交易所网站或其它渠道查看,带来不便,敬请谅解】

相关附件:H2_AN201802281095633728_1.pdf

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