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山东中邑燃气有限公司审计报告

收藏2018-12-06 22:57:51    来源:巨潮深圳创业板

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目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—8页二、财务报表………………………………………………………第9—16页
(一)合并及母公司资产负债表……………………………第9—10页
(二)合并及母公司利润表…………………………………… 第11页
(三)合并及母公司现金流量表……………………………… 第12页
(四)合并及母公司所有者权益变动表……………………第13—16页三、财务报表附注……………………………………………… 第17—85页

审 计 报 告

天健审〔2018〕8204号

山东中邑燃气有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了山东中邑燃气有限公司(以下简称山东中邑公司)财务报表,包括2016年12月31日、2017年12月31日、2018年6月30日的合并及母公司资产负债表,2016年度、2017年度、2018年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了山东中邑公司2016年12月31日、2017年12月31日、2018年6月30日的合并及母公司财务状况,以及2016年度、2017年度、2018年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于山东中邑公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项


关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2018年1-6月及2017年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

(一)2018年1-6月

1.收入确认

(1)关键审计事项

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1。

山东中邑公司的营业收入主要来自天然气销售业务。2018年1-6月,山东中邑公司财务报表所示营业收入金额为人民币742,221,874.34元,其中天然气销售业务的营业收入为人民币725,732,920.14元,占营业收入的97.78%。

由于营业收入是山东中邑公司关键业绩指标之一,可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认为关键审计事项。

(2)审计中的应对

针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:

1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效,并测试相关内部控制运行的有效性;

2)检查主要的销售合同,识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;

3)对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并分析波动原因;

4)抽样检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售发票、抄表单、用户充值缴费单据、出库单、称重单、及客户签收单等;

5)向主要客户函证本期销售额;

6)从资产负债表日前后确认的营业收入记录中选取样本,核对出库单、称重单、客户签收单、流量计读数抄表记录等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认;

7)对客户期末流量计读数予以现场检查;


8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
2.应收账款减值

(1)关键审计事项

相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)2。

截至2018年6月30日,山东中邑公司财务报表所示应收账款账面余额为人民币96,702,449.85元,坏账准备为人民币5,341,409.17元,账面价值为人民币91,361,040.68元。

对于单独进行减值测试的应收账款,当存在客观证据表明其发生减值时,山东中邑公司管理层(以下简称“管理层”)综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录等因素,估计未来现金流量现值,并确定应计提的坏账准备;对于采用组合方式进行减值测试的应收账款,管理层根据账龄依据划分组合,以与该组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础,结合现实情况进行调整,估计未来现金流量现值,并确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

(2)审计中的应对

针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括:

1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效,并测试相关内部控制运行的有效性;

2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况,评价管理层过往预测的准确性;

3)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据,评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款;

4)对于单独进行减值测试的应收账款,获取并检查管理层对未来现金流量现值的预测,评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性,并与获取的外部证据进行核对;

5)对于采用组合方式进行减值测试的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性;根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前
情况的相关可观察数据等,评价管理层减值测试方法的合理性(包括各组合坏账准备的计提比例);测试管理层使用数据的准确性和完整性(包括抽样检查应收账款账龄划分的准确性)以及对应计提坏账准备的计算是否准确;

6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

(二)2017年度

1.收入确认

(1)关键审计事项

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1。

山东中邑公司的营业收入主要来自天然气销售业务。2017年度,山东中邑公司财务报表所示营业收入金额为人民币1,228,409,007.42元,其中天然气销售业务的营业收入为人民币1,138,615,674.44元,占营业收入的92.69%。

由于营业收入是山东中邑公司关键业绩指标之一,可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。

(2)审计中的应对

针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:

1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效,并测试相关内部控制运行的有效性;

2)检查主要的销......【本公告内容较长,不适合在手机查看。建议您通过交易所网站或其它渠道查看,带来不便,敬请谅解】

相关附件:H2_AN201812061262452465_1.pdf

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