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*ST天化年报问询函

收藏2019-04-03 09:34:56    来源:深圳交易所

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关于对四川泸天化股份有限公司的年报问询函
公司部年报问询函〔2019〕第13号
四川泸天化股份有限公司董事会:

我部在对你公司2018年年度报告(以下简称“年报”)事后审查中关注如下事项:

1.年报显示,你公司2018年实现营业收入44.05亿元,比上年同期增长17.96%,化肥、化工行业产品毛利率分别达到19.37%、23.79%,请你公司说明以下问题:

(1)结合报告期内化肥及化工行业供需情况、你公司主要产品各季度销售价格波动情况及实现的产销量情况,详细说明本期营业收入比去年大幅增长的原因及合理性。

(2)根据年报,报告期内你公司天然气价格上涨、人工成本增加。请你公司说明主要产品各季度单位成本的构成情况,并将毛利率与同行业公司进行对比,说明你公司主要产品本年度毛利率大幅提升的原因及合理性。

2.年报显示,你公司2017年、2018年实现营业收入分别为37.35亿元、44.05亿元,而同期销售商品、提供劳务收到的现金分别为30.50亿元、38.57亿元,连续两年小于营业收入金额,且本年末应收票据及应收账款账面价值为3,409万元,与去年年底基本持平。


(1)请你公司结合应收票据及应收账款余额变化、增值税销项金额、票据背书或贴现情况等,说明你公司连续两年营业收入大于销售商品、提供劳务收到的现金的原因及合理性。

(2)根据你公司2018年三季度财务报表,你公司前三季度销售商品、提供劳务收到的现金为40.26亿元,请你公司解释前三季度销售商品、提供劳务收到的现金大于全年相应金额的原因。

3.2017年你公司在主营业务回暖,化肥及化工业务的毛利率均得到显著提升的背景下计提了固定资产减值准备11.46亿元,其中子公司宁夏和宁化学有限公司(以下简称“和宁化学”)计提固定资产减值准备11.18亿元。请你公司详细说明以下问题,年审会计师核查并发表意见:

(1)测算2017年计提固定资产减值准备对2018年及未来年份固定资产折旧的影响金额。

(2)根据你公司对2017年年度报告问询函的回复,你公司在测算2017年度和宁化学固定资产减值准备时预计该公司2018年实现收入12.81亿元、利润总额-0.35亿元。请你公司将2017年减值测试所使用的主要预测数据(如现金流入、现金流出)与2018年实际数据进行对比,说明预测数据与实际数据是否存在交易差异及差异产生的原因,结合差异情况说明你公司集中于2017年度计提固定资产减值准备的合理性。

4.报告期内,你公司破产重整计划执行完毕,和宁化学进入重整计划执行阶段,你公司资产负债结构发生了重大变化,财务费用显著降低。


(1)请你公司详细说明破产重整计划对你公司合并财务报表各会计科目的影响。

(2)请详细列示本期与去年同期你公司主要债务的计息情况,暂停计息的时间期限,说明你公司报告期内财务费用确认的完整性与准确性。

5.你公司子公司和宁化学大化肥项目于2014年5月投料试生产,2015年12月底达到预计可使用状态并预转固定资产。截止2018年财务报告日,尚未办妥工程竣工财务决算。截止2018年12月31日,因和宁化学破产重整事项,管理人对债权人申报的债权暂缓确认的金额为25,818.20万元,与账面记录金额6,014.11万元相差19,804.09万元。请你公司详细说明以下问题,年审会计师核查并发表意见:

(1)审计报告强调事项段中称截止2018年底和宁化学暂缓确认债权的金额为25,818.20万元,年报第五节“十一、破产重整相关事项”中截至2018年12月31日和宁化学暂缓确定的普通债权为
37,343.27万元,请你公司解释以上两处暂缓确定债权的含义及出现差异的原因。

(2)你公司在近三年内部控制自我评价报告中均称预计将于下一年底之前完成财务竣工决算工作。请你公司说明和宁化学大化肥项目长期未能完成财务竣工决算的主要原因,你公司已采取的措施及取得的成果,预计将于2019年12月31日之前完成财务竣工决算的依据和主要措施。

(3)逐笔说明管理人暂缓确认债权的相关信息,包括但不限于债务产生时间、债权人名称、债权人提供的债权依据或凭证、存在何种争议及争议产生原因、管理人对相关债权暂缓确认的原因等,并结
合资产负债表日至财务报告批准报出日相关债权的确认情况,说明你公司未将有关债务确认为预计负债的依据和合理性。

(4)请年审会计师说明对相关暂缓确认债务执行的审计程序与获得的审计证据,是否存在审计范围受限的情形,及“该事项的影响程度不至于让我们对泸天化股份本期财务报表发表非无保留意见”的判断依据。

(5)根据内部控制审计报告,未及时办妥工程竣工财务决算,说明公司工程结算及财务决算执行不到位,资产管理内部控制存在重要缺陷,影响资产负债表固定资产、应付账款以及利润表(即固定资产折旧)准确性。请年审会计师说明上述内部控制重要缺陷“对2018年度财务报告无重大影响”的判断依据。

6.报告期内,你公司管理费用较上年增长1.61亿元,增幅达到53.04%,全年管理费用较前三季度管理费用增长2.13亿元,增幅达84.94%。请你公司说明管理费用主要明细项目的性质,说明2018年全年管理费用较去年同期及2018年前三季度大幅上升的原因及合理性。

7.根据年报“二、主营业务分析”之“4、研发投入”,你公司报告期内研发投入达7,600万元,研发人员数量为336人。

(1)请你公司说明近两年研发投入的主要构成。

(2)你公司本期研发投入7,600万元,其中资本化金额为0元,而利润表中本期研发费用为531.83万元。请你公司解释说明“研发投入”与利润表中“研发费用”差异较大的原因。


(3)你公司研发人员从上期的45人升至本期的336人,研发人员数量占员工总数的占比由1.58%升至11.00%,请你公司解释研发人员数量大幅上升的原因及合理性。

8.根据年报,你公司本期发生违约赔偿费1,174万元,请你公司说明违约赔偿费的性质与发生原因,相关费用的确认是否完整,是否及时履行了临时披露义务。

9.根据年报附注47,报告期内你公司支付经营费用7,508万元,较去年同期增长118.69%,请你公司说明该经营费用的性质及大幅增长的原因。

10.报告期末,你公司预付款项余额较年初增长1.29亿元,增幅达152.40%;存货余额较去年增长1.47亿元,增幅达42.36%;预收账款较年初增长0.86亿元,增幅达58.35%。请你公司结合当期销售与采购模式,说明前述会计科目变动幅度较大的原因。

11.报告期末,你公司可供出售金融资产中除对泸州市商业银行的600万元投资外,其他几项股权投资均已全额计提减值准备。请你公司:

(1)说明可供出售金融资产中几项投资的背景与进展情况,对四川农资工贸有限责任公司、四川天宇油脂化学有限公......【本公告内容较长,不适合在手机查看。建议您通过交易所网站或其它渠道查看,带来不便,敬请谅解】

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