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华东数控年报问询函

收藏2019-04-10 09:43:52    来源:深圳交易所

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关于对威海华东数控股份有限公司

2018年年报的问询函

中小板年报问询函【2019】第46号
威海华东数控股份有限公司董事会:

我部在对你公司2018年年度报告进行审查的过程中,关注到如下事项:

1、报告期内,你公司实现营业收入8308.41万元,同比下降25.09%;实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)-57,499.57万元,由盈转亏;最近三年,公司累计未分配利润分别为-46,959.96万元、-43,246.23万元和-100,745.80万元;流动资产小于流动负债金额分别为46,039.01万元、24,161.87万元和28,617.52万元。年审会计师对公司2018年年度财务报告出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见审计报告。

(1)请结合公司所属行业状况、主要业务经营情况、财务状况等因素,说明公司2015、2016年度亏损,2017年度利润主要来源于政府补助和资产处置收益,2018年度继续亏损以及最近五年扣除非经常损益后的净利润持续为负的原因,详细说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性,是否影响会计报表编制的持续经营基础。
(2)最近三年,你公司资产负债率分别为64.74%、57.73%和90.79%;流动比率分别为0.6倍、0.71倍和0.56倍,速动比率分别为
0.19倍、0.28倍和0.16倍。截至2018年12月31日,你公司尚有短期借款20,407.41万元、其他应付款28,388.38万元,请结合上述负债的构成情况、形成原因及还款期限量化分析你公司短期及中长期偿债能力,说明是否存在偿债风险,是否将对公司持续经营能力产生影响,如是,请进行必要的风险提示。

(3)报告期末,公司货币资金余额2,071.10万元,较年初减少3,839.26万元,降幅为64.96%,主要是报告期内银行存款减少所致,请补充披露公司货币资金状况是否能够支撑公司正常经营,并提示相关风险。

(4)请结合《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号》补充披露非标准无保留审计意见涉及事项对上市公司的影响程度、消除该事项及其影响的可能性以及你公司拟采取的提高偿债能力和持续盈利能力的针对性措施。

(5)年报显示,公司计划2019年度实现主营业务收入1.6亿元,请结合行业环境与公司经营情况说明上述经营目标的可实现性。

2、“公司业务概要”中显示,机床工具行业未有根本性好转,行业持续不景气。报告期内,公司机床产品销售量、生产量和库存量分别同比增长17.11%、210.68%和99.77%,而机床产品毛利率为-23.59%,较上年的-14.55%下降9.04个百分点。

(1)请结合行业环境、原材料、人工成本、产品价格等因素的变化,分析机床产品毛利率为负且大幅下滑的原因及合理性,并请结合同行业情况,分析说明你公司产品毛利率与同行业是否存在显著差
异,如存在,请说明原因。

(2)请补充披露报告期内公司数控机床产品、普通机床产品和机床配件产品分别的销售量、生产量和库存量;并结合其各自的销量及销售价格说明机床产品总体销售量增长的同时公司营业收入同比下降的原因及合理性。

(3)请结合你公司对市场需求预测和本年度产、销量变化、在手订单、期后产品销售价格等因素,说明在机床工具行业持续不景气及产品毛利率为负的情况下,你公司加大机床产品生产储备的原因及合理性。

(4)你公司库存商品期末余额22,647.55万元,较期初24,051.94万元下降5.84%,请说明在库存量大幅上升的情况下库存商品期末余额下降的原因及合理性。

(5)请说明报告期内机床产品销售量、生产量和库存量变动幅度差异较大的原因,是否出现产品滞销的情形,是否存在减值迹象,本期对库存商品跌价准备的计提是否充分及准确,请年审会计师进行核查并发表意见。

3、报告期内,你公司各季度营业收入分别为2,315.33万元、1,696.91万元、2,016.91万元和2,279.26万元,净利润分别为-3,131.97万元、-8,045.67万元、-5,678.45万元和-40,643.48万元,经营活动产生的现金流量净额分别为-2,389.68万元、-1,314.32万元、-1,354.26万元和-1,105.69万元。

(1)请结合行业特点、公司业务模式以及资产准备计提等情况,
补充说明在营业收入各季度差异不大的情况下,净利润波动较大的原因及合理性。

(2)请分析说明各季度营业收入和经营性现金流量净额存在一定程度背离的原因及合理性。

4、“经营情况讨论与分析”中显示,因原材料价格上涨导致产品成本大幅增加,而“营业成本”部分显示,报告期内公司机床产品原材料成本为4,827.61万元,同比下降41.30%,制造费用成本为1,724.78万元,同比下降43.86%,人工费用成本为1678.05万元,同比增长22.08%。

(1)请说明公司机床产品在销售量上升及原材料价格上涨的情况下,原材料成本及制造费用成本下降的原因及合理性。

(2)年报显示,报告期内公司产品优化调整和转型升级,部分重型、大型机床停产,其生产设备折旧、工资、修理费等转入管理费用。请结合你公司产品结构调整情况、各类产品生产情况、生产人员数量及用工成本变化情况说明营业成本项下人工费用增长的原因及合理性。

(3)本期计提原材料跌价准备867.19万元,较上期增加307.51万元;本期转回或转销6.24万元,较上期减少14.44万元。请结合原材料价格、市场需求、可变现净值变动情况说明原材料跌价准备计提的准确性以及跌价准备转销、转回的合理性。

5、年报显示,你公司向前五大客户销售总额为1648.43万元,占比19.84%。请结合公司转型及产品结构调整情况说明公司向前五
大客户销售的主要内容,对比以前年度的销售情况说明前五大客户是否发生重大变化,以及是否存在对主要客户的依赖。

6、本报告期,公司新增对威海华东重型装备有限公司(以下简称“华东重装”)可供出售金融资产2,280万元,计提减值准备2,280万元。

(1)请结合华东重装的基本情况、与公司的关联关系、股权取得原因及数量说明相关会计处理的合规性以及计提减值准备的原因、依据和主要测算过程,请年审会计师发表意见。

(2)请自查公司对上述交易是否及时履行信息披露义务,是否存在以定期报告代替临时公告的情况。

7、本报告期,你公司实现非经常性损益-8,284.79万元,较去年的29,406.82万元下降128.17%。其中,“非流动资产处置损益”发生额为-7,600.04万元,较去年的10,898.05万元下降169.74%。公司表示2019年将继续推进资产处置,请结合资产现状、折旧摊销情况、生产经营需求等说明资产处置的合理性与可行性,以及对公司未来生产经营以及资产结构的影响。
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