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坚瑞沃能年报问询函

收藏2019-05-13 11:01:05    来源:深圳交易所

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关于对陕西坚瑞沃能股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2019】第183号
陕西坚瑞沃能股份有限公司董事会:

你公司于4月30日披露2018年年度报告,公司财务会计报告被年审会计师出具无法表示意见的审计意见。我部在年报事后审查中关注到以下情况:

1、你公司在配合审计工作中未能提供26户子公司银行结算账户以及未能提供准确完整的函证信息导致42个银行账户未能实施函证或回函。请你公司:

(1)详细说明未能提供银行账户及函证信息的具体原因,上述导致会计师无法获得充分、适当审计证据的理由是否充分、合理、是否符合商业常识;

(2)上述账户涉及主体、货币资金的余额及具体构成,公司及董监高保证货币资金真实性及恰当列报的相关证据、保障措施及合理性。

2、会计师在存货审计过程中,因存货被查封且相关库管人员大量离职原因导致盘点程序未得到有效实施,涉及金额合计为3.94亿元,占存货年末余额的15.95%;公司未能协调安排对发出商品、委托加工物资等异地存货实施现场盘点或成功实施函证,涉及金额合计为5.90亿元,占存货年末余额的23.90%。请你公司:


(1)分别说明因存货被查封、相关库管人员大量离职原因导致盘点程序未得到有效实施,所对应存货的具体情况(包含但不限于涉及公司主体、存货明细、存货对应的具体产品明细、账面金额等)、公司采取的具体措施以及会计师所采取的替代审计措施,并补充说明盘点程序未得到有效实施的理由是否充分、合理;

(2)补充说明未能协调安排会计师对异地存货实施现场盘点或成功实施函证的具体原因以及理由是否充分、合理,相关发出商品、委托加工物质的具体情况(包括但不限于产品类型、金额、交易对手方及是否存在关联关系、发出时间、相关会计凭证是否齐全、目前状态及存放地点等);

(3)公司及董监高保证上述存货真实性及恰当列报的相关证据、保障措施及合理性。

3、你公司期末存货账面余额24.71亿元,报告期内计提存货跌价准备2.20亿元。请你公司:

(1)按照产品类型、库龄、定制或通用产品以及对应的产权主体、存放地点、权利受限情况等补充说明报告期末存货的明细构成;
(2)报告期内你公司仅以低毛利甚至负毛利出售存货,显示你公司存货可能存在较大程度减值迹象,请你公司结合存货结构(含产品类型、库龄、定制或通用产品等)、下游应用市场、客户以及产品平均价格变动情况以及公司债务危机的影响等,补充说明存货跌价准备计提是否充分、合理,并说明存货跌价准备计提的测算过程、主要假设、关键参数等。


4、你公司列报的期末应收账款、其他应收款项余额分别为103.79亿元、4.99亿元,整体坏账计提比例分别为14.15%、53.23%,会计师在实施函证程序时回函相符的比例仅分别为7.72%、2.18%。请你公司补充说明:

(1)回函相符比例如此之低的原因、合理性,公司所采取的针对性解决措施以及会计师所采取的替代审计措施,公司董监高及会计师是否充分勤勉尽责,公司及董监高保证上述应收账款真实性及恰当列报的相关证据、保障措施及合理性;

(2)针对应收账款前五名客户执行函证程序的具体情况及结论;
(3)上述应收账款对应客户按照合同约定是否具有现时付款义务、是否存在因或有事项(如产品获得国家补贴或质保承诺等)导致客户无需立即付款的情形、是否与客户存在相关诉讼或纠纷,并结合上述情况补充说明对应收入确认的合规性;

(4)2018年应收款项的回款情况、截至目前期末应收款项的余额、账龄,并结合欠款方的资金情况、无法实施有效函证的具体原因等补充说明应收款项的可回收性及减值准备计提金额及比例是否充分、合理;

(5)报告期内,因出票人未履约,公司将部分商业承兑票据转为应收账款,涉及金额18.56亿元,请你公司补充说明对应出票人的基本情况、履约能力、是否存在关联关系、是否计提坏账准备及其充分性、合理性;

(6)你公司已采取及拟采取的确保应收账款及时收回、保障上
市公司利益的措施。

5、你公司报告期末对快充王公司应收账款余额为12.72亿元,系债权债务转移形成。请你公司补充说明上述交易事项的具体内容、形成原因、交易时间、合同主要条款、是否具有商业实质及合理性、是否与交易对手方存在关联关系或其他利益安排、交易对手方目前的经营情况和偿债能力、公司按25%的比例计提坏账准备的依据及合理性,以及是否需要履行审批程序和临时信息披露义务。

6、报告期内,你公司与深圳粤沃科技服务有限公司发生往来款,形成期末应收账款2.02亿元,你公司对其全额计提坏账准备。请你公司补充说明上述往来款形成的具体原因及合理性、具体过程、合同主要条款、是否履行相应审批程序、全额计提坏账准备的原因及合理性、是否构成资金占用或存在其他利益安排。

7、报告期内债务重整过程中,深圳沃特玛陆续承接深圳新沃运力有限公司开出的商业承兑汇票,期末余额10.32亿元,其中6.76亿元已经逾期。请你公司补充说明上述债务重组交易的具体内容、时间、合同主要条款、是否具有商业实质以及对应的依据及合理性、是否需要履行审批程序和临时信息披露义务,并结合新沃运力的经营情况和偿债能力补充说明公司相关会计处理的合规性。

8、年报披露,2019年4月你公司与深圳沃特玛签署协议,深圳沃特玛以实物资产和债权抵付对坚瑞沃能公司的债务。请你公司补充说明:

(1)上述协议的签署时间、主要内容(包括但不限于抵债资产
明细、存放地点或债务人、交付安排、资产账面价值、定价依据)、抵债资产目前的状态、是否存在权利限制、该交易是否需要经沃特玛债权人同意或其他任何形式的审批程序,请律师发表明确意见;

(2)你公司依据上述协议将李瑶以债权抵偿的业绩补偿款全部计入本报告期的依据及合理性、是否符合《企业会计准则》的规定;
(3)上述事项是否对业绩补偿的会计处理及公司报告期末净资产构成重大影响,是否需要履行临时信息披露义务。

9、报告期末你公司固定资产账面价值26.40亿元,其中暂时闲置固定资产账面价值11.69亿元,经营租赁租出固定资产相比期初大幅减少至3.95亿元,在建工程账面价值5.03亿元,你公司报告期内对固定资产计提减值准备4.63亿元,未对在建工程计提减值准备。请你公司补充说明:

(1)闲置固定资产的具体种类、原因、后续安排,相应减值准备计提的具体情况、是否充分合理;

(2)经营租赁租出固定资产的具体种类、原因、租赁期限、交易对手方情况等,相关资产是否计提充分的减值准备及折旧;

(3)本报告期公司购置固定资产4.72亿元,新增在建工程5.03亿元,在建工程转入固定资产9.34亿元,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2,764万元,请你公司补充说明固定资产、购建固定资产支付的现金、预付设备及工程款、其他应付款及长期应付款等项目的勾稽关系;

(4)在公司资金链紧张、开工率极低的情况......【本公告内容较长,不适合在手机查看。建议您通过交易所网站或其它渠道查看,带来不便,敬请谅解】

相关附件:H2_AN201905131329114298_1.pdf

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