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通化金马年报问询函

收藏2019-05-13 15:36:52    来源:深圳交易所

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关于对通化金马药业集团股份有限公司的
年报问询函

公司部年报问询函〔2019〕第39号
通化金马药业集团股份有限公司董事会:

我部在对你公司2018年年度报告(以下简称“年报”)事后审查中关注如下事项:

1.年报显示,报告期你公司实现营业收入20.94亿元,较2017年增长37.67%,实现的扣非后净利润为2.04亿元,较2017年同期降低16.63%;应收账款期末余额6.37亿元,较期初增长52.04%,其中一年内的应收账款共计5.62亿元;毛利率较2017年同期进一步提高至83.7%,远高于制药行业49.67%的平均水平;应交增值税期末余额3741.21万元,较期初降低3.05%;营业税金及附加2395.78万元,较2017年降低21.25%。请你公司:

(1)详细说明在收入大幅增加及毛利率上升6%的情况下,扣非后净利润降低的原因及合理性;

(2)说明应收账款期末余额大幅增加的原因及合理性,报告期是否调整对客户的赊销政策;

(3)说明报告期毛利率变动原因及合理性,毛利率与行业平均水平相比较高的原因及合理性;

(4)说明收入增加情况下税金减少的原因及合理性;

(5)请结合公司应收账款大幅增加、毛利率大幅增加以及营业
收入与税金变动方向不匹配等,进一步分析说明公司销售的真实性,并请会计师核查并发表明确意见。

2.2015-2017年,你公司在东北地区的销售收入逐年增加,增长率分别为31.82%、595.96%、171.8%,而2018年东北地区的销售收入却降低了17.43%。同时,我部关注到,你公司核心子公司哈尔滨圣泰生物制药有限公司(以下简称“圣泰生物”)业绩承诺期间为2015年至2017年。请你公司说明东北地区销售收入在2015-2017年大幅上升,而2018年开始降低的主要原因,是否主要源于子公司圣泰生物核心产品的销售情况变化,并进一步论证圣泰生物在业绩承诺期的收入真实性以及是否存在提前确认收入的问题,请会计师进行核查并发表明确意见。

3.报告期你公司产生销售费用12.44亿元,较2017年同期增长77.05%,占当期营业收入比重的59.36%,远高于制药行业25.11%的平均水平,其中销售费用的明细如下。

项目 本期发生额 上期发生额

职工薪酬 20,467,767.62 21,298,674.43

差旅费 38,477,707.95 45,699,104.59

广告宣传费 521,939,219.50 334,531,715.48

车辆使用费 2,752,744.12 6,919,879.46

运输费 22,429,755.04 8,788,190.53

会议费 125,503,121.28 119,225,794.20

咨询服务费 375,816,163.38 145,210,442.84

市场管理费 73,302,204.23

其他 63,316,514.55 20,948,781.49

合计 1,244,005,197.67 702,622,583.02

请你公司:

(1)结合自身产品销售的具体情形,说明报告期销售费用大幅增加以及占比远高于行业平均水平的原因及合理性;

(2)结合你公司报告期营业收入较2017年增长37.67%的情况,
说明销售费用增幅远高于营业收入增幅的原因及合理性;

(3)说明报告期广告宣传费的具体内容,包括但不限于宣传产品名称、宣传渠道、宣传的必要性、合作对象及与其是否存在关联关系、宣传费用、价格的合理性;

(4)报告期你公司发生咨询服务费3.75亿元,同比增长158.81%,说明咨询服务费的具体内容,包括但不限于咨询内容、咨询目的、咨询的必要性、咨询主要对象及与其是否存在关联关系、咨询费用、价格的合理性;

(5)说明报告期发生市场管理费7330.22万元、其他费用6331.65万元的具体内容。

4.2018年5月5日,你公司披露《全资下属公司收购安阳市源首生物医药有限责任公司100%股权的公告》,公告显示你公司全资子公司拟以1.1亿元价格购买安阳市源首生物医药有限责任公司(以下简称“源首生物”)100%股权,其中子公司永康制药拟购买51%股份。2016年、2017年源首生物实现营业收入分别为1087.26万元、3011.37万元,实现的净利润分别为30.08万元、452.26万元。而2018年年报显示,购买日(2018年6月4日)至期末,源首生物实现营业收入2.43亿元,实现净利润4766.75万元。永康制药2018年处于业绩承诺期,实现净利润4268.32万元,较承诺数多228.31万元,业绩承诺完成率仅为105.66%。请你公司:

(1)说明收购源首生物100%股权后,其营业收入与净利润大幅增加的原因及合理性;

(2)说明永康制药合并报表中源首生物贡献的利润金额,扣除相关影响后永康药业的净利润是否少于重组时预计的金额,收购永康
制药形成的商誉是否存在明显的减值迹象,并分析说明是否存在利用上述交易调节永康制药及你公司报告期利润的情形;

(3)永康制药的审计报告显示,2018年末应收账款金额为6707.8万元,较期初增加了42.78%,主要源于本期合并源首生物所致,请说明前述应收账款增长的原因及合理性,源首生物销售的真实性;
(4)你公司1.1亿元收购源首生物增加你公司合并报表期末商誉共计6009.41万元,请说明收购价格的合理性,并充分评估在期初商誉占净资产比重达到45.71%的情况下购买源首生物进一步增加商誉金额可能产生的商誉减值风险以及对你公司的影响。

5.请结合永康制药的审计报告说明:

(1)永康制药预付账款期末余额为733.34万元,其中600万元为预付北大世佳科技开发有限公司(以下简称“北大世佳”)研发费,而北大世佳为你公司实际控制人控制的关联企业,你公司曾于2018年9月12日披露了《关于收购北大世佳科技开发有限公司60%股权暨关联交易的公告》,请说明预付......【本公告内容较长,不适合在手机查看。建议您通过交易所网站或其它渠道查看,带来不便,敬请谅解】

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