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华讯方舟年报问询函

收藏2019-05-13 20:26:39    来源:深圳交易所

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关于对华讯方舟股份有限公司的年报问询函
公司部年报问询函〔2019〕第44号
华讯方舟股份有限公司董事会:

我部在对你公司2018年年度报告(以下简称“年报”)事后审查中关注如下事项:

1.你公司于年报披露前一日披露了《2018年度业绩快报修正公告》,将营业收入从17.75亿元向下修正为15.18亿元,将归属于上市公司股东的净利润从1,701.94万元向下修正为-48,833.09万元。你公司称修正的主要原因是部分项目收入与会计师事务所的认定存在差异,会计师综合判断后认为未达到会计准则规定的收入确认标准,你公司调减相应的营业收入和营业成本;同时对收购全资子公司南京华讯方舟通信设备有限公司(以下简称“南京华讯”)形成的商誉计提了30,572.23万元商誉减值准备,商誉减值较原业绩快报新增了30,572.23万元;以及因大部分客户不能及时回款,导致应收账款账龄延长,你公司对应收账款补计了坏账准备6,604.45万元,对存货补计了跌价准备4,271.62万元,较原业绩快报数据新增10,876.07万元。2019年4月26日,你公司披露了年报,2018年实现归母净利润为-48,833.09万元。

根据你公司前期披露文件,南京华讯和国蓉科技有限公司(以下简称“国蓉科技”)业绩承诺期于2017年末届满,其中南京华讯2015年未完成业绩承诺,2016年及2017年完成了业绩承诺,完成率分别
为118.51%和104.93%;根据中联评咨字〔2018〕第498号,2017年12月31日,南京华讯评估值扣除补偿期限内的股东增资以及利润分配对资产评估的影响数后为184,947.07万元,标的资产交易价格为163,354.12万元,没有发生减值。请你公司:

(1)说明年审会计师进场对你公司2018年年报进行审计工作及评估机构进场对有关资产进行评估的时间,你公司与年审会计师和评估机构进行沟通的情况(包括但不限于沟通时点、方式、参与人员、主要沟通事项、沟通结果等),你公司本次业绩快报修正的具体决策过程(包括但不限于知悉业绩修正的时点、方式、参与人员等),在此基础上,说明你公司前期对业绩修正涉及事项风险提示是否充分,信息披露是否真实、准确、完整、及时,公司有关内部控制制度是否运行有效、存在重大缺陷;请年审会计师和评估机构说明是否曾就上述修正事项明确告知上市公司,如是,请说明告知的具体时间、方式和告知对象等;

(2)逐项说明原预计收入项目可确认为公司2018年收入的原因、判断依据及其合规性,相关业务以前年度的会计处理方式及其合规性,本次修正的具体原因及其合理合规性,并重点说明相关判断依据是否发生重大变化;请年审会计师进行核查并发表明确意见;

(3)你公司报告期内南京华讯和国蓉科技合计计提了商誉减值准备32,058.55万元,请结合南京华讯和国蓉科技2018年的具体运营数据、业绩变动及其原因、财务状况等,量化分析相关公司商誉减值测试的计算过程,减值计提是否合理合规,进一步核实说明相关公司承诺期内业绩是否真实、准确,业绩承诺期届满后一年即出现大额商誉减值的原因及合理性,是否存在利用商誉减值进行不当利润调整的情
形;请年审会计师、评估机构进行核查并发表明确意见;

(4)核查说明你公司在披露2018年度业绩预告及2018年度业绩快报时对南京华讯进行减值测试的情况,当时未发现商誉减值迹象的原因及合理性,进一步说明你公司对南京华讯的历次减值测试情况,测试过程和测试方法是否存在差异(如有说明具体情况)及其合理性;请评估机构对上述问题进行核查并发表明确意见;

(5)结合你公司会计政策、回收预期等,说明本次业绩快报修正补计提坏账准备和存货跌价准备的原因、判断依据及其合理合规性,并说明相关判断依据与你公司披露2018年度业绩预告及2018年度业绩快报时是否存在重大差异;请年审会计师核查并发表明确意见。
2.年报显示,你公司2018年第四季度实现营业收入6,235.59万元,占全年总收入的4.11%,较其余季度营业收入有较大幅度下滑,而你公司2016年及2017年第四季度的营业收入占全年的比例分别为25.47%和40.34%。请你公司:

(1)结合主营业务变化、所处行业发展以及相关收入确认情况等,说明你公司2018年第四季度实现的营业收入大幅下降的原因,是否符合公司的经营实际;

(2)核查并说明你公司2018年全年的生产及销售状况,是否存在主要生产经营活动于四季度停滞的情形,如是,请说明详情并相应揭示风险。

3.年报显示,你公司报告期军事通信及配套业务销售量下滑38.69%,相关业务营业收入下滑8.23%。请你公司结合产品构成、产品售价等因素,说明上述业务销售量和营业收入变动的匹配性,相关金额是否满足收入确认标准。请会计师进行核查并发表明确意见,并
说明执行收入截止性测试的情况。

4.2017年,你公司新增了新能源汽车业务,当年实现营业收入10,311.01万元,毛利率6.00%。年报显示,你公司新能源业务2018年未实现营业收入,你公司称原因为受新能源车国家补贴政策的影响,你公司调整业务方向,停止和减少了新能源产品的投入和开发,导致报告期内新能源产品的销售收入减少。请你公司结合自身发展战略、对新能源行业前景判断的变化等,详细说明你公司新能源业务仅开展一年后即停止的具体原因,并说明你公司对与该等业务相关的人员、资产、负债等的安排和处置情况及其对你公司2018年主要财务数据的影响。

5.年报显示,你公司军事通信及配套业务的期末库存量为29,950套,同比增加245.56%,主要是因为期末备货导致;同时你公司存货期末账面余额为39,585.15万元,同比增加100.30%,其中原材料期末账面余额为1,216.37万元,同比增加86.95%;库存商品期末账面余额为5,849.22万元,同比增加42.16%,你公司对其计提了2,300.58万元的跌价准备;发出商品期末账面余额为30,565.56万元,同比增加151.25%,占2018年总体存货的比例为77.21%,你公司对其计提了1,971.04万元的跌价准备。请你公司:

(1)结合自身的经营状况及计划,说明增加备货的原因及其合理性,是否符合你公司的经营实际;

(2)结合自身的经营状况等,说明原材料期末账面余额大幅增加的原因,你公司未对其计提跌价准备的原因、判断依据及其合理性;
(3)结合自身经营情况、业务模式、所处行业等,说明你公司发出商品占比较高且较2017年大幅增加的原因,并说明你公司对发
出商品和库存商品计提跌价准备的计算过程、判断依据及其合理性,是否符合会计准则的规定;请年审会计师核查并发表明确意见。

6.你公司近三年客户及供应商集中度持续较高,报告期你公司对前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为83.24%,其中对前两名客户的销售额占年度销售总额比例已达67.37%;对前五名供应商合计采购金额占年度采购总......【本公告内容较长,不适合在手机查看。建议您通过交易所网站或其它渠道查看,带来不便,敬请谅解】

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