您的位置:首页>财经资讯>公司新闻>深市公告
字号  

华映科技年报问询函

收藏2019-05-15 20:00:18    来源:深圳交易所

订阅将本文转发至:   |  |  |  |  |  | 


关于对华映科技(集团)股份有限公司的

年报问询函

公司部年报问询函〔2019〕第50号
华映科技(集团)股份有限公司董事会:

我部在对你公司2018年年度报告(以下简称“年报”)事后审查中关注如下事项:

1.年报显示,截至2018年12月31日,你公司对第一大股东中华映管(百慕大)股份有限公司(以下简称“华映百慕大”)的股东中华映管股份有限公司(以下简称“中华映管”)的应收账款余额为31.31亿元,其他应收款余额为705.44万元,扣减你公司应付中华映管相关款项后,剩余应收账款及其他应收款余额合计为27.91亿元。2018年12月13日,中华映管向台湾地区的法院申请重整及紧急处分,法院于2019年1月31日准予中华映管紧急处分、驳回中华映管重整申请。中华映管针对重整申请遭到驳回,于2019年2月11日依照台湾地区法规提出抗告。截至目前,中华映管重整事项无进展,存在较大不确定性,你公司经对中华映管还款能力模拟分析后,判断应收中华映管款项获得清偿的可能性小,基于谨慎性原则,你公司对应收中华映管款项27.91亿元全额计提了坏账准备。审计报告显示,你公司年审会计师表示你公司未提供就剩余应收账款和其他应收款可回收性评估的充分证据,在审计过程中,亦无法就上述应收账款及其他应收款的坏账准备的计提获取充分、适当的审计证据,无法对上述
应收款项的可回收性实施替代审计程序,因此无法确定是否有必要对相关的应收账款和其他应收款的坏账准备项目作出调整,并出具了保留意见的审计报告。此外,你公司在年报中称,目前你公司已聘请台湾地区的律师分析对公司最有利的措施,如中华映管的重整申请获得台湾地区的法院的支持,你公司将积极通过律师向重整人申报债权,参加关系人会议,协商中华映管重整方案,尽可能挽回公司损失。请你公司:

(1)详细说明你公司对中华映管还款能力模拟分析过程,对中华映管剩余应收款项27.91亿元全额计提坏账准备的依据;

(2)说明若中华映管进入重整,你公司通过申报债权可能收回的款项预计金额;

(3)说明未来若出现回收部分中华映管剩余应收款项的情况,你公司的会计处理原则(包括但不限于时点和科目);

(4)对前述“紧急处分”的内涵进行解释,并说明台湾地区的法院驳回中华映管重整申请的原因,台湾地区的法院准予中华映管紧急处分、驳回中华映管重整申请及中华映管对重整提出抗告的法律后果,尤其是若中华映管仅被准予紧急处分而不进入重整程序对你公司对中华映管债权行使和可回收金额的影响。

请年审会计师说明对你公司财务报告出具保留意见而非否定意见或无法表示意见审计意见的原因及依据。

2.你公司近5年年报显示,近5年中华映管及相关方应收账款均存在逾期情况,你公司收取了相应逾期利息。《内控审计报告》显示,会计师出具了强调事项段提醒内部控制审计报告使用者关注,你公司基于与中华映管的历史合作关系以及中华映管历来还款情况,考
虑到中华映管相关方作出的业绩承诺及其针对2018年逾期款项作出的清理计划等因素,发生应收中华映管款项出现异常逾期时,未及时采取更为有效的措施以确保资产的安全,最终因中华映管突然申请重整导致公司应收中华映管账款需计提大额减值准备合计27.91亿元。你公司内控自我评价报告认为该缺陷为财务报告的重要缺陷。此外,我部关注到中华映管2017年度报告显示,其单体财务报表2013-2017年度净利润分别为新台币-48.53亿元、-39.81亿元、-87.62亿元、-17.76亿元和29.85亿元;合并财务数据亦是四年亏损一年盈利。请你公司:
(1)列表说明近五年你公司与中华映管及相关方关联交易的金额、应收款项期初金额、每年新增金额、偿还金额、期末金额、期末逾期应收款项金额、逾期应收款项是否已收回、收回时间或周期;
(2)说明你公司授予中华映管的应收账款账期及其回款情况与其他客户是否一致,如否,说明原因及合理性;

(3)列表说明近五年你公司对中华映管来料加工和进料加工产品的销售量、中华映管终端销售情况、销售比例,是否存在销售给中华映管后未实现终端销售的情况,对应会计处理及其合规性;

(4)说明你公司近三年应收账款周转率及坏账计提比例是否偏离行业可比公司平均值及中位数;

(5)说明中华映管多年亏损、常年存在逾期应收账款的原因,你公司对其应收账款采取的坏账政策和近五年坏账计提金额;

(6)结合中华映管经营状况、杠杆比率、流动性情况等,说明你公司对其偿债能力的评估结果,是否存在减值迹象,近年来坏账准备计提金额的合理性;

(7)说明你公司在应收中华映管款项出现异常逾期时,未及时
采取更为有效的措施以确保资产安全的原因,你公司将该缺陷评价为财务报告的重要缺陷而非重大缺陷的原因及合理性。

请年审会计师对问题(1)(3)(6)进行核查并发表明确意见。
请内控审计机构对问题(7)进行核查并发表明确意见。

3.年报显示,华映百慕大曾承诺:你公司自2014年起的任意一个会计年度内,关联交易金额占同期同类(仅限为日常经营涉及的原材料采购、销售商品及提供劳务收入)交易金额的比例若未低于30%,则华映百慕大、华映纳闽需确保你公司现有液晶模组业务公司模拟合并计算的每年度净资产收益率不低于10%,不足部分由华映百慕大以现金向你公司补足。2018年,你公司与中华映管及其相关方发生的日常关联交易金额占同期同类交易金额的比例超过30%,但液晶模组业务公司模拟合并计算的净亏损为26.63亿元,净资产收益率为-123.89%。你公司认为按照承诺,华映百慕大应以现金向你公司补足30.29亿元。你公司已就前述事项向福建省高级人民法院提起民事诉讼,并将中华映管及其股东大同股份有限公司(以下简称“大同股份”)追加为上述诉讼案被告。请你公司:

(1)说明当前诉讼的进展情况,被告是否对诉讼金额提出抗辩,如是,说明具体的抗辩理由;

(2)说明你公司对该诉讼的会计处理及依据;

(3)结合诉讼进展,说明你公司获得赔偿的可能性,以及你公司就预估情况所做会计处理的合理合规性;

(4)说明如实际获得赔偿,届时你公司的会计处理及可能对你公司产生的影响,存在相关风险的,请充分揭示。

4.年报显示,你公司主营业务主要分为模组业务、盖板玻璃业
务、面板业务。你公司报告期与中华映管及其相关方发生的日常经营涉及的原材料采购关联交易金额占同期同类交易金额的比例为30.92%、销售商品及提供劳务关联交易金额占同期同类交易金额的比例为53.25%;中华映管及相关方曾在重组中作出模组加工代工费率和模组制造有关专利使用费的定价原则的承诺。此外,面板业务方面,你公司《关于子公司签订专利许可与合作合同暨关联交易的公告》(公告编号:2017-115)显示,你公司全资子公司福建华佳彩有限公司(以下简称“华佳彩”)与中华映管签订《专利许可与合作合同》,中华映管授权华佳彩使......【本公告内容较长,不适合在手机查看。建议您通过交易所网站或其它渠道查看,带来不便,敬请谅解】

相关附件:H2_AN201905151330154675_1.pdf

本网站财经资讯由第三方供应商提供。长江证券力求但不保证其真实性、准确性、完整性,相关内容仅供投资者参考,并不构成任何投资建议。投资者据此做出的任何投资决策与长江证券无关。